2025年最新企业所得税新政策

1. 小型微利企业税收优惠

实际税负5%：年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）9。

2. 研发费用加计扣除调整

制造业企业：维持100%加计扣除6。

科技型中小企业：提高至120%6。

非制造业企业：降至80%6。

3. 境外投资者利润再投资税收抵免

10%抵免：2025-2028年，境外投资者以境内企业分配利润再投资的，可按投资额10%抵免应纳税额3。

条件：

投资符合《鼓励外商投资产业目录》3。

需持有至少5年，否则需补税3。

4. 高新技术企业认定调整

认定部门调整：由“科技部”改为“工业和信息化部+科技部”联合管理8。

研发支出要求：2024年需符合高新技术企业研发投入标准