面对增值税新政”企业怎么做比较好？

面对2025年增值税新政（尤其是制造业加计抵减收紧、数电票全面推广、小规模纳税人政策延续），企业需从合规管理、税负优化、技术升级三方面系统应对。

以下是具体执行策略：

一、政策核心变化与风险点

| **新政要点**                                   | **企业风险**                                          **应对优先级** 

| 制造业加计抵减限制关联交易    | 关联交易进项无法加计，税负上升 | ⭐⭐⭐⭐⭐         |

| 数电票全国强制推行                     | 重复报销、入账效率低下                    | ⭐⭐⭐⭐           |

| 小规模纳税人1%征收率延续      | 错选纳税人身份导致多缴税               | ⭐⭐⭐            |

二、分场景应对策略

1. 制造业企业：破解加计抵减限制

关联交易处理

  案例：某汽车零部件厂将关联采购的原材料转为委托加工模式，加工费加计抵减额年增120万元。

进项发票管理

  - 建立《关联交易进项标识库》，自动过滤不可加计票据（如总分公司发票）。

2. 数电票落地：三步防风险提效率

| 步骤|                             操作要点                                                                                                 | 工具推荐 |

| **采集**             | 业务端扫码上传数电票（含PDF/OFD版）                                        | 百望云/航信诺诺          |

| **验真**             | 自动对接税务局平台查验，标注“已验真”状态                           | 用友畅捷通/金蝶云星辰    |

| **防控**             | 设置重复报销规则（相同发票号码+金额自动拦截）                    | 费控系统（如分贝通）     |

**成本参考**：上线数电票管理系统约3-8万元（中小企业），可降低30%报销纠纷。

3. 纳税人身份优化

测算模型：  

  excel

  小规模 vs 一般纳税人税负平衡点 = 抵扣率 ÷ (1+税率)  

  示例：若平均进项抵扣率>9%，选一般纳税人更优（适用13%税率时）

  **动态调整**：年销售额接近500万时，提前拆分业务（如设立新主体）。

三、税务管理升级路径

1. 制度层面

-修订《增值税管理手册》

- 新增条款：  

    关联交易进项处理规范  

    第5.3条：集团内部采购需附《关联交易定价合理性说明》，  

    否则财务部不得提交加计抵减申报。  

2. 技术层面

- RPA（机器人）应用场景：  

- 自动提取数电票结构化数据（购买方、税额、商品编码）  

- 跨平台比对进销项商品编码一致性（防止抵扣异常）  

3. 人员培训

高频考点培训：  

  2025增值税必修课：

  ✅ 加计抵减新政：哪些进项被排除？（关联交易/回购加工）

  ✅ 数电票归档：XML文件必须保存（否则罚款≤5万元）

  ✅ 小规模纳税人：不开专票可享免税（开专票按1%缴税）

工具落地：  

  使用税务预警系统（如慧算账、柠檬云），设置指标：  

  - 关联交易进项占比突增 → 触发人工复核  

  - 数电票未验真比例＞5% → 自动暂停报销  

四、特别提示：跨境企业重点事项

-向境外付汇：  

  支付技术服务费需代扣代缴增值税（6%），若接收方在境内无机构，需办理税务备案。  

- 进口货物：  

  海关进口增值税缴款书需在360日内抵扣（超期作废）。

总结：

增值税新政下，企业需业财税一体化联动：  

1. 业务端：调整关联交易模式，剥离低效环节；  

2. 财务端：用数电票系统替代手工处理；  

3. 税务端：建立动态测算模型，优选纳税人身份。  

> 提前布局的企业可降低税负3%-8%，同时规避稽查风险。